หลายคนเข้าใจว่า กฎหมายยกเว้นภาษีมรดกให้ลูกใน 100 ล้านบาทแรก แค่นี้ก็ปลอดภัยแล้ว… แต่สำหรับลูกค้าระดับ High Net Worth ที่ผมดูแล ความจริงคือ “100 ล้านมันไม่เคยพอ” ครับ
เพราะกรมสรรพากรไม่ได้นับแค่ราคาบ้าน แต่เขานับรวมทั้งพอร์ต (ที่ดิน, เงินฝาก, หุ้น, รถยนต์) ถ้ารวมกันทะลุ 100 ล้านเมื่อไหร่ ส่วนเกินจะโดนเก็บภาษีมรดก 5% ทันที
ปัญหาที่ผมเจอหน้างานบ่อยที่สุด ไม่ใช่ว่าตระกูลไม่มีเงิน แต่คือ “เงินมันไปจมอยู่ในสินทรัพย์หมด” พอถึงวันส่งมอบมรดก ลูกหลานไม่มีเงินสดก้อนใหญ่ไปจ่ายภาษี สุดท้ายต้องจำใจหั่นขายที่ดินหรือขายบ้านในราคาขาดทุนเพื่อเอาเงินสดมาจ่ายสรรพากร
เพื่อปิดรอยรั่วนี้ นี่คือ 2 กลยุทธ์ที่ Private Wealth และ Family Office นิยมใช้ในการจัดการสินทรัพย์ระดับ Super Luxury ครับ:
กลยุทธ์ที่ 1: ซื้อในนามนิติบุคคล แล้วใช้สิทธิ “ทยอยโอนหุ้น” (The Holding Company) แทนที่จะซื้อบ้านร้อยล้านในชื่อตัวเอง ให้ตั้ง Holding Company ขึ้นมาถือครองกรรมสิทธิ์แทน
- จุดพลิกเกม: กฎหมายยกเว้น “ภาษีการรับให้” (Gift Tax) สูงสุด 20 ล้านบาท / ปี / คน
- วิธีทำ: คุณสามารถทยอยโอนหุ้นบริษัทที่ถือครองบ้านหลังนั้น ให้ลูกหลานปีละ 20 ล้านบาทไปเรื่อยๆ จนครบ 100% พอถึงวันเกิดเหตุไม่คาดฝัน ตัวบ้านมันถูกโอนกรรมสิทธิ์ผ่านรูปแบบหุ้นไปอยู่กับลูกเรียบร้อยแล้ว จึงไม่ถูกนำมานับรวมในกองมรดกอีกเลยสักบาทเดียว
กลยุทธ์ที่ 2: ใช้ประกันชีวิตจ่ายภาษีแทน (Wealth Protection) ถ้าคุณไม่อยากวุ่นวายกับการเปิดบริษัท หรือบ้านหลังนั้นซื้อในชื่อบุคคลธรรมดาไปแล้ว กลยุทธ์ที่ตรงไปตรงมาที่สุดคือการสร้าง “เงินสดล่วงหน้า” เพื่อรอจ่ายภาษีมรดก
- วิธีทำ: สมมติประเมินแล้วว่าพอร์ตส่วนเกินจะต้องเสียภาษีมรดก 20 ล้านบาท เราจะใช้เครื่องมือ Wealth Protection (ประกันชีวิตควบการลงทุน หรือประกันมรดก) โดยตั้งทุนประกันไว้ที่ 20 ล้านบาท ให้ลูกเป็นผู้รับผลประโยชน์
- จุดพลิกเกม: ตามกฎหมาย “เงินสินไหมจากประกันชีวิต ไม่ถือเป็นมรดก” หมายความว่า ลูกจะได้รับเช็คเงินสด 20 ล้านบาทนี้แบบเต็มเม็ดเต็มหน่วย เพื่อนำไปจ่ายภาษีมรดก เอาบ้านร้อยล้านออกมาได้สบายๆ โดยไม่ต้องแคะกระปุกตัวเอง หรือประกาศขายสินทรัพย์ของตระกูลทิ้ง
ตารางเปรียบเทียบ: ส่งต่อบ้าน 100 ล้าน++ ให้ลูกวิธีไหนเซฟภาษีมรดกที่สุด?
| ประเด็นเปรียบเทียบ | 🏢 กลยุทธ์ Holding Company (ทยอยโอนหุ้น) | 🛡️ กลยุทธ์ Wealth Protection (สร้างเงินสดลม) |
| วิธีการทำงาน | ตั้งบริษัทเพื่อถือครองบ้าน แล้วทยอยโอน “หุ้น” ให้ลูก | ซื้อในชื่อบุคคลธรรมดา + ทำประกันชีวิตทุนเท่ากับภาษีที่ต้องจ่าย |
| จุดพลิกเกม (กฎหมาย) | ใช้สิทธิยกเว้น “ภาษีการรับให้” 20 ล้านบาท/ปี/คน | “สินไหมประกันชีวิต” ไม่ถูกนับเป็นมรดก (ปลอดภาษี 100%) |
| ผลลัพธ์ที่ลูกได้รับ | เมื่อโอนหุ้นครบ 100% ลูกได้บ้านโดยไม่ต้องเสียภาษีมรดกเลย | ลูกรับเช็คเงินสดไปจ่ายสรรพากร ดึงบ้านออกมาได้ทันที ไม่ต้องหั่นสินทรัพย์อื่นขาย |
| จุดอ่อน / สิ่งที่ต้องระวัง | มีค่าใช้จ่ายทำบัญชีบริษัทรายปี และเสียเปรียบตอนขายต่อหากผู้ซื้อไม่ยอมซื้อหุ้น | ต้องจัดโครงสร้างตั้งแต่ตอนที่สุขภาพยังผ่านเกณฑ์ |
การซื้อบ้านระดับ Super Luxury ไม่ใช่แค่การเลือกทำเลหรือดีไซน์ที่ชอบ แต่มันคือการวางโครงสร้าง “ส่งต่อความมั่งคั่ง” ให้คนข้างหลังอย่างสมบูรณ์แบบที่สุด
หากคุณกำลังเล็งอสังหาฯ ระดับ Prime และอยากจัดโครงสร้างการถือครอง ควบคู่กับการทำ Wealth Protection ให้รัดกุมตั้งแต่ Day 1 ทักมาประเมินพอร์ตและทำเลกันก่อนตัดสินใจได้ครับ
ธนริศย์ LINE OA: @tanalitandcoprime
